ドリル：消費税
ミニ問題のセットGで確認した税抜方式の型を、課税判定と期末整理まで広げて反復します。
第1部：税抜方式と期末整理
- 商品1,100（税抜1,000・税100）を掛で仕入。仕訳は？
答え
仕入1,000, 仮払消費税100 / 買掛金1,100
- 商品2,750（税抜2,500・税250）を掛で販売。仕訳は？
答え
売掛金2,750 / 売上2,500, 仮受消費税250
- 仮受消費税420、仮払消費税360を相殺した差額はどう処理する？
答え
仮受消費税420 / 仮払消費税360, 未払消費税60
- 仮払消費税が仮受消費税を上回った場合、差額はどの勘定で受ける？
答え
未収消費税で受けます。
- 税抜方式で仕入返品が生じたとき、消費税分はどの勘定を減らす？
答え
仮払消費税を減らします。
第2部：課税・非課税と税抜方式
- 受取利息は課税取引ですか、非課税取引ですか。
答え
非課税取引です。消費税の仕訳は行いません。
- 土地の売却は課税取引ですか、非課税取引ですか。
答え
非課税取引です。
- 備品1,100（税抜1,000・税100）を現金で購入した。税抜方式の仕訳は？
答え
備品1,000, 仮払消費税100 / 現金1,100 です。税額は備品の取得原価と分けます。
- 税抜方式では、期末整理でどの消費税勘定の残高を比較する？
答え
仮受消費税と仮払消費税の残高です。
解説
税抜方式では、仮受消費税と仮払消費税を相殺し、差額を未払消費税または未収消費税へ振り替えます。
- 税抜方式で商品を1,100（税抜1,000・税100）で販売した。売上高はいくら？
答え
1,000です。消費税100は仮受消費税に計上し、売上高に含めません。