簿記3級一問一答｜消費税（税抜方式）

簿記3級の「消費税（税抜方式）」を5問で確認。税込額を本体と消費税に分けて仕訳する。答え合わせの後に理由を読み、迷った点は対応する教材で復習できます。結果から次の演習へ進めます。

対象：2026年度（2027年3月31日まで）の出題範囲。

5問で確認する

選択肢を選んで答え合わせをすると、判断の理由が表示されます。途中の進み具合はこの端末に保存されます。

第1問 商品 ¥100,000 を税抜方式（税率10%）で現金販売した。正しい仕訳はどれか。

正解：（借）現金 110,000 ／（貸）売上 100,000, 仮受消費税 10,000

定義：仕訳の基本の確認です。理由：税抜方式では本体価額と税額を分けます。現金は税込 110,000、貸方は売上 100,000 と仮受消費税 10,000 です。手順：設問条件→勘定科目/取引の流れ→選択肢を照合。注意：借方・貸方の増減と税区分を取り違えない。

第2問 商品（税込 ¥220,000、税抜方式10%）を掛けで仕入れた。正しい仕訳はどれか。

正解：（借）仕入 200,000, 仮払消費税 20,000 ／（貸）買掛金 220,000

定義：仕訳の基本の確認です。理由：税抜方式では仕入 200,000 と仮払消費税 20,000 を計上し、負債は買掛金 220,000 とします。手順：設問条件→勘定科目/取引の流れ→選択肢を照合。注意：借方・貸方の増減と税区分を取り違えない。

第3問 商品販売（税抜方式10%）で、売上 ¥200,000 について代金の半額は現金で受け取り、残額は掛けとした。正しい仕訳はどれか。

正解：（借）現金 110,000, 売掛金 110,000 ／（貸）売上 200,000, 仮受消費税 20,000

定義：仕訳の基本の確認です。理由：税込受取は半額で 110,000、残額も税込 110,000 を売掛金へ。貸方は税抜で売上 200,000 と仮受消費税 20,000 です。手順：設問条件→勘定科目/取引の流れ→選択肢を照合。注意：借方・貸方の増減と税区分を取り違えない。

第4問 消費税の税抜方式で、商品を掛けで販売したときの仕訳で貸方に用いる科目の組合せとして正しいものはどれですか？

正解：売上と仮受消費税

定義：取引の理解の確認です。理由：税抜方式では、本体価格は売上、預かった消費税額は仮受消費税として区別して計上します。未払消費税は決算時の納付税額を処理する科目です。手順：設問条件→勘定科目/取引の流れ→選択肢を照合。注意：取引の相手勘定やタイミングを混同しない。

第5問 税抜方式で販売した商品の返品を受けた。消費税の取扱いとして正しいものはどれですか？

正解：返品した商品の本体価格に対応する仮受消費税を減額する

定義：税抜方式による売上返品の消費税処理を確認する問題です。理由：返品分の本体価格は売上を借方に記入して取り消し、その本体価格に対応する消費税額は仮受消費税を借方に記入して減額します。手順：本体価格と税額を区分→販売時の仕訳を反対にする。注意：仮受消費税の減額額は本体価格と同額ではありません。