| 日付 | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|---|
| 給与支給 | 給料手当, 預り金 | 200, 20 | 当座預金 | 180 |
| 納付 | 預り金 | 20 | 当座預金 | 20 |
対話で深める：預り金
現場設定（会社規模・締め日・回収サイト・税率・契約条項）:
現場エピソード（単位：万円・個・% など）：
役員報酬100、源泉税10を控除して当座90を支払。預り金10を計上し、納付時に取り崩し。
ユイ：数字があると、判断が速くなりますね。つまり「何に対して」「どの率で」「差額か総額か」を決めれば迷いにくい、ということですか？
先生：その通りです。定義と役割をまず言語化し、次に場面を特定、最後に金額の型（基礎×率か、差額か）に当てはめます。上のエピソードも、同じ手順で処理できます。
ユイ：試験で混乱したら、性格→場面→金額の順に自分へ問いかけます。
先生：仕訳を書いたあと、30秒で口頭説明できるかをチェックしましょう。説明できれば再現性があります。
判断基準とチェック
- 源泉徴収分は預り金（負債）
- 納付時に預り金を取り崩し
- 社会保険料等の預りも同様
- 30秒で説明：何が起きて、どの基礎×率（または差額）で、なぜその相手科目か
- チェック質問：締め日と回収/支払サイトは？請求日と入出金日のズレは？
- チェック質問：税率や非課税・免税の適用は？端数処理は指示どおり？
- チェック質問：契約条項（検収・返品・遅延利息・前受/割賦）はどう指示されている？
ポイント：源泉所得税・社会保険料の預かり等を明細管理します。関連：立替金との区別（預かり vs 立替）。