| 日付 | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|---|
| 5/12 | 売掛金 | 1,000 | 売上 | 1,000 |
| 5/12 | 売掛金 | 100 | 仮受消費税 | 100 |
対話で深める：仮受消費税
現場設定（会社規模・締め日・回収サイト・税率・契約条項）:
- 会社規模：年商12億／従業員45名（一般課税）
- 締め日：月末
- 回収/支払サイト：月末締め翌月末
- 税率：消費税10%（標準）
- 契約条項：税込/税抜明記／値引・返品の処理規定
現場エピソード（単位：万円・個・% など）：
売上1,100（税100）を計上。仮受消費税100を負債として認識。期末に仮払消費税と相殺。
応用エピソード：
前受金を受けた場合の税区分：役務提供前に受領した前受に消費税を含める扱いは契約次第。請求タイミングに合わせて課税の時期を指示に従って判定します。
応用・境界ケース
- 税込/税抜表記の誤りによる税額の食い違い対応
- 値引・返品による税の修正（売上値引/返品のタイミング）
- 課税期間の途中税率変更（設問上の特例）
ユイ：数字があると、判断が速くなりますね。つまり「何に対して」「どの率で」「差額か総額か」を決めれば迷いにくい、ということですか？
先生：その通りです。定義と役割をまず言語化し、次に場面を特定、最後に金額の型（基礎×率か、差額か）に当てはめます。上のエピソードも、同じ手順で処理できます。
ユイ：試験で混乱したら、性格→場面→金額の順に自分へ問いかけます。
先生：仕訳を書いたあと、30秒で口頭説明できるかをチェックしましょう。説明できれば再現性があります。
判断基準とチェック
- 税抜経理なら仮受は負債
- 納付時に未払消費税を解消
- インボイス事務の処理は範囲外
- 30秒で説明：何が起きて、どの基礎×率（または差額）で、なぜその相手科目か
- チェック質問：締め日と回収/支払サイトは？請求日と入出金日のズレは？
- チェック質問：税率や非課税・免税の適用は？端数処理は指示どおり？
- チェック質問：契約条項（検収・返品・遅延利息・前受/割賦）はどう指示されている？