| 日付 | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|---|
| 5/10 | 仕入 | 1,000 | 買掛金 | 1,000 |
| 5/10 | 仮払消費税 | 100 | 買掛金 | 100 |
対話で深める：消費税
現場設定（会社規模・締め日・回収サイト・税率・契約条項）:
- 会社規模：年商12億／従業員45名（一般課税）
- 締め日：月末
- 回収サイト：月末締め翌月末
- 税率：消費税10%（標準）
- 契約条項：税込/税抜の記載ルール、インボイス対応
現場エピソード（単位：万円・個・% など）：
課税売上1,100（税100）と課税仕入550（税50）。納付税額は50。帳簿上は仮受消費税100−仮払消費税50。
応用エピソード：
返品が翌月に発生：当月売上1,100（税100）→翌月に返品100（税10）。翌月は仮受消費税を10減額。期を跨ぐ返品の税調整を忘れないようにします。
応用・境界ケース
- 適格請求書（インボイス）保存要件：仕入税額控除の要件確認
- 端数処理の単位（1円/百円）と方法（四捨五入/切捨て/切上げ）
- 非課税（利息・配当等）と不課税（郵便切手等）の区別
ユイ：数字があると、判断が速くなりますね。つまり「何に対して」「どの率で」「差額か総額か」を決めれば迷いにくい、ということですか？
先生：その通りです。定義と役割をまず言語化し、次に場面を特定、最後に金額の型（基礎×率か、差額か）に当てはめます。上のエピソードも、同じ手順で処理できます。
ユイ：試験で混乱したら、性格→場面→金額の順に自分へ問いかけます。
先生：仕訳を書いたあと、30秒で口頭説明できるかをチェックしましょう。説明できれば再現性があります。
判断基準とチェック
- 税込/税抜方式の指定に従う
- 仮受−仮払の差額が納付（または還付）
- 非課税・不課税・免税の区分に注意
- 30秒で説明：何が起きて、どの基礎×率（または差額）で、なぜその相手科目か
- チェック質問：締め日と回収/支払サイトは？請求日と入出金日のズレは？
- チェック質問：税率や非課税・免税の適用は？端数処理は指示どおり？
- チェック質問：契約条項（検収・返品・遅延利息・前受/割賦）はどう指示されている？