| 日付 | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|---|
| 5/20 | 現金 | 10 | 受取利息 | 10 |
対話で深める：非課税取引
現場設定（会社規模・締め日・回収サイト・税率・契約条項）:
- 会社規模：年商9億／従業員30名（サービス）
- 締め日：月末
- 回収/支払サイト：月末締め翌月末
- 税率：消費税10%（標準）
- 契約条項：非課税・不課税・免税の社内区分を明確化
現場エピソード（単位：万円・個・% など）：
非課税売上（例：土地の譲渡）100は消費税の対象外。対して課税売上1,000と課税仕入500は通常どおり税計上。
応用エピソード：
医療費や家賃など非課税取引が混在する場合、共通仕入の按分計算が必要となる指示が出ることがあります（2級では概念理解中心）。
応用・境界ケース
- 非課税（例：居住用賃貸）と課税の区分記載の徹底
- 共通仕入按分の考え方（概念レベル）
- 免税事業者との取引の扱い（インボイス非対応時の留意点）
ユイ：数字があると、判断が速くなりますね。つまり「何に対して」「どの率で」「差額か総額か」を決めれば迷いにくい、ということですか？
先生：その通りです。定義と役割をまず言語化し、次に場面を特定、最後に金額の型（基礎×率か、差額か）に当てはめます。上のエピソードも、同じ手順で処理できます。
ユイ：試験で混乱したら、性格→場面→金額の順に自分へ問いかけます。
先生：仕訳を書いたあと、30秒で口頭説明できるかをチェックしましょう。説明できれば再現性があります。
判断基準とチェック
- 非課税・不課税・免税の区分を整理
- 非課税売上は仕入税額控除に影響
- 区分経理の必要性を確認
- 30秒で説明：何が起きて、どの基礎×率（または差額）で、なぜその相手科目か
- チェック質問：締め日と回収/支払サイトは？請求日と入出金日のズレは？
- チェック質問：税率や非課税・免税の適用は？端数処理は指示どおり？
- チェック質問：契約条項（検収・返品・遅延利息・前受/割賦）はどう指示されている？