| 日付 | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|---|
| 5/10 | 仮払消費税 | 100 | 買掛金 | 100 |
対話で深める：仮払消費税
現場設定（会社規模・締め日・回収サイト・税率・契約条項）:
- 会社規模：年商12億／従業員45名（一般課税）
- 締め日：月末
- 回収/支払サイト：月末締め翌月末
- 税率：消費税10%（標準）
- 契約条項：インボイス番号必須／税込・税抜の運用ルール明記
現場エピソード（単位：万円・個・% など）：
仕入550（税50）は仮払消費税50として計上。期末に仮受消費税と相殺します。
応用エピソード：
インボイス番号の欠落や書式不備がある場合、仕入税額控除が認められない可能性。受領後の差替え・再発行のフローを確認します。
応用・境界ケース
- インボイスの記載事項（登録番号、適用税率、税額等）チェック
- 課否判定が混在する経費の按分（会議費の飲食 含む/除く 等）
- 少額切手・交通系IC等の特例の有無
ユイ：数字があると、判断が速くなりますね。つまり「何に対して」「どの率で」「差額か総額か」を決めれば迷いにくい、ということですか？
先生：その通りです。定義と役割をまず言語化し、次に場面を特定、最後に金額の型（基礎×率か、差額か）に当てはめます。上のエピソードも、同じ手順で処理できます。
ユイ：試験で混乱したら、性格→場面→金額の順に自分へ問いかけます。
先生：仕訳を書いたあと、30秒で口頭説明できるかをチェックしましょう。説明できれば再現性があります。
判断基準とチェック
- 税抜経理なら仮払を資産で計上
- 控除対象外仕入は按分等の指示に従う
- 端数処理は指示どおり
- 30秒で説明：何が起きて、どの基礎×率（または差額）で、なぜその相手科目か
- チェック質問：締め日と回収/支払サイトは？請求日と入出金日のズレは？
- チェック質問：税率や非課税・免税の適用は？端数処理は指示どおり？
- チェック質問：契約条項（検収・返品・遅延利息・前受/割賦）はどう指示されている？