| 日付 | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|---|
| 期末 | 貸倒引当金 | 5 | 貸倒引当金戻入 | 5 |
| 期末 | 返品調整引当金 | 3 | 返品調整引当金戻入 | 3 |
対話で深める：引当金戻入
現場設定（会社規模・締め日・回収サイト・税率・契約条項）:
現場エピソード（単位：万円・個・% など）：
期末の必要額は18、期首残が25あれば、過大計上分の7は「貸倒引当金戻入」で取り崩して利益に戻します。
ユイ：数字があると、判断が速くなりますね。つまり「何に対して」「どの率で」「差額か総額か」を決めれば迷いにくい、ということですか？
先生：その通りです。定義と役割をまず言語化し、次に場面を特定、最後に金額の型（基礎×率か、差額か）に当てはめます。上のエピソードも、同じ手順で処理できます。
ユイ：試験で混乱したら、性格→場面→金額の順に自分へ問いかけます。
先生：仕訳を書いたあと、30秒で口頭説明できるかをチェックしましょう。説明できれば再現性があります。
判断基準とチェック
- 必要額＜期首残なら戻入（収益）
- 戻入額＝期首残−必要額
- 戻入は当期の見積差異の修正であり、現金収入ではない
- 30秒で説明：何が起きて、どの基礎×率（または差額）で、なぜその相手科目か
- チェック質問：締め日と回収/支払サイトは？請求日と入出金日のズレは？
- チェック質問：税率や非課税・免税の適用は？端数処理は指示どおり？
- チェック質問：契約条項（検収・返品・遅延利息・前受/割賦）はどう指示されている？
ショート対話：
後輩：戻入はいつ使いますか？
先輩：期末見積が期首より小さいときなど、過剰な残高を取り崩して収益にします。